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盐山县审计局行政处罚自由裁量权标准

2019年01月07日
盐山县审计局行政处罚自由裁量权标准
  违法行为 法律依据 法定处罚标准 自由裁量情形 自由裁量细化标准  
1 人为调整利润、虚列资产负债、隐瞒企业收入,或隐瞒经营活动导致不缴或少缴财政收入的 《财政违法行为处罚处分条例》第十三条 责令改正,调整有关会计账目,收缴应当上缴的财政收入,给予警告,没收违法所得,并处不缴或者少缴财政收入10%以上30%以下的罚款;对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处3000元以上5万元以下的罚款 不缴或少缴财政收入50万元以下的 给予警告,没收违法所得,处以不缴或少缴财政收入10%以上15%以下的罚款;对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处以3000元以上1万元以下的罚款  
不缴或少缴财政收入在50万元以上100万以下的 给予警告,没收违法所得,处以不缴或少缴财政收入15%以上20%以下的罚款;对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处以1万元以上2万元以下的罚款  
不缴或少缴财政收入在100万元以上的 给予警告,没收违法所得,处以不缴或少缴财政收入20%以上30%以下的罚款;对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处以2万元以上3万元以下的罚款  
2 直接隐瞒、转移应上缴的行政性收费、国有资产收益和罚款等非税收入的;以各种手段骗取国家退付非税款的 《财政违法行为处罚处分条例》第十三条 责令改正,调整有关会计账目,收缴应当上缴的财政收入,给予警告,没收违法所得,并处不缴或者少缴财政收入10%以上30%以下的罚款;对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处3000元以上5万元以下的罚款 隐瞒、转移非税收入或骗取退付非税款在50万元以下的 给予警告,没收违法所得,处以隐瞒、转移非税收入或骗取退付非税款15%以上20%以下的罚款,对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处以1万元以上2万元以下的罚款  
隐瞒、转移非税收入或骗取退付非税款在50万元以上100万以下的 给予警告,没收违法所得,处以隐瞒、转移非税收入或骗取退付非税款20%以上25%以下的罚款,对直接负责的主管人员和其他直接责任人员共处以2万元以上3万元以下的罚款  
隐瞒、转移非税收入或骗取退付非税款在100万元以上的 给予警告,没收违法所得,处以隐瞒、转移非税收入或骗取退付非税款20%以上30%以下的罚款,对直接责任人员处以3万元以上4万元以下的罚款。对指使隐瞒、转移非税收入或骗取退付非税款的责任人处以5万元的罚款  
3 国有企业通过关联交易等方式向非国有独资企业或者个人转移利润或者国有投资收益的;企业对外投资或者向境外投资,未如实反映收益情况或者未及时足额收取应得利润的;股份制企业对国有股不配股、不分红的;违规把国有资产、国有企业低价卖给个人或者转让给非国有单位等行为,造成国有资产权益损失的 《财政违法行为处罚处分条例》第十三条 责令改正,调整有关会计账目,收缴应当上缴的财政收入,给予警告,没收违法所得,并处不缴或者少缴财政收入10%以上30%以下的罚款;对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处3000元以上5万元以下的罚款 对企业通过上述手段或行为导致国有资产损失或流失,损失或流失金额在100万元以下的 给予警告,没收违法所得,处以损失或流失金额10%以上15%以下的罚款;对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处以3000元以上2万元以下的罚款  
对企业通过上述手段或行为导致国有资产损失或流失,损失或流失金额在100万元以上的 给予警告,没收违法所得,处以损失或流失金额15%以上20%以下的罚款;对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处以2万元以上3万元以下的罚款  
企业对外投资因投资论证不足、投资管理不善等原因,导致对外投资全部或部分未收回的 给予警告,没收违法所得,处以损失或流失金额20%以上30%以下的罚款;对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处以3万元以上5万元以下的罚款  
4 擅自从代收的财政收入中扣除代理费、手续费、服务费、咨询费的 《财政违法行为处罚处分条例》第十三条 责令改正,调整有关会计账目,收缴应当上缴的财政收入,给予警告,没收违法所得,并处不缴或者少缴财政收入10%以上30%以下的罚款;对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处3000元以上5万元以下的罚款 金额在10万元以下的 给予警告,没收违法所得,处以扣除代理费、手续费、服务费、咨询费金额15%以上20%以下的罚款,对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处以5000元以上1万元以下的罚款  
金额在10万元以上50万元以下 给予警告,没收违法所得,处以扣除代理费、手续费、服务费、咨询费金额20%以上25%以下的罚款,对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处以1万元以上3万元以下的罚款  
金额在50万元以上 给予警告,没收违法所得,处以扣除代理费、手续费、服务费、咨询费金额25%以上30%以下的罚款,对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处以3万元以上5万元以下的罚款  
5 对已收取、代扣代缴的财政收入不按规定上缴的;以各种名义长期占用代收的财政收入的;从代收的财政收入中多提、乱提手续费的;长期拖欠代收的财政收入等行为 《财政违法行为处罚处分条例》第十三条 责令改正,调整有关会计账目,收缴应当上缴的财政收入,给予警告,没收违法所得,并处不缴或者少缴财政收入10%以上30%以下的罚款;对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处3000元以上5万元以下的罚款 截留代收的财政收入时间不超过3个月(跨会计年度截留除外),且审计发现后及时上缴的 给予警告,不罚款  
金额在50万元以下的 给予警告,没收违法所得,处以截留代收的财政收入10%以上15%以下的罚款,对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处以3000元以上1万元以下的罚款  
金额在50万元以上的100万以下的 给予警告,没收违法所得,处以截留代收的财政收入15%以上20%以下的罚款,对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处以1万元以上2万元以下的罚款  
金额在100万元以上 给予警告,没收违法所得,处以截留代收的财政收入20%以上30%以下的罚款,对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处以2万元以上3万元以下的罚款  
6 坐支代收的财政收入的 《财政违法行为处罚处分条例》第十三条 责令改正,调整有关会计账目,收缴应当上缴的财政收入,给予警告,没收违法所得,并处不缴或者少缴财政收入10%以上30%以下的罚款;对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处3000元以上5万元以下的罚款 累计坐支金额在10万元以下的 给予警告,没收违法所得,处以坐支代收的财政收入金额10%以上15%以下的罚款,对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处以3000元以上1万元以下的罚款  
累计坐支金额在10万元以上50万元以下 给予警告,没收违法所得,处以坐支代收的财政收入金额15%以上20%以下的罚款,对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处以1万元以上3万元以下的罚款  
累计坐支金额在50万元以上 给予警告,没收违法所得,处以坐支代收的财政收入金额20%以上30%以下的罚款,对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处以3万元以上5万元以下的罚款  
7 不将代收的财政收入纳入财务会计账簿,暗中截留的 《财政违法行为处罚处分条例》第十三条 责令改正,调整有关会计账目,收缴应当上缴的财政收入,给予警告,没收违法所得,并处不缴或者少缴财政收入10%以上30%以下的罚款;对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处3000元以上5万元以下的罚款 暗中截留代收的财政收入金额在50万元以下的 给予警告,没收违法所得,处以未纳入财务会计账簿核算的财政收入15%以上20%以下的罚款,对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处以2万元以上3万元以下的罚款  
暗中截留代收的财政收入金额在50万元以上100万以下的 给予警告,没收违法所得,处以未纳入财务会计账簿核算的财政收入20%以上25%以下的罚款,对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处以3万元以上4万元以下的罚款  
暗中截留代收的财政收入金额在100万元以上的 给予警告,没收违法所得,处以未纳入财务会计账簿核算的财政收入25%以上30%以下的罚款,对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处以4万元以上5万元以下的罚款  
8 企业和个人编造项目建议书和可行性研究报告,骗取主管机关的批准,冒领财政资金和贷款的;企业和个人故意夸大贷款项目的规模和效益,骗取财政资金和贷款等行为 《财政违法行为处罚处分条例》第十四条 责令改正,调整有关会计账目,追回违反规定使用、骗取的有关资金,给予警告,没收违法所得,并处被骗取有关资金10%以上50%以下的罚款,或者被违规使用有关资金10%以上30%以下的罚款;对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处3000元以上5万元以下的罚款 骗取金额在50万以下的 给予警告,没收违法所得,对企业和个人处以骗取财政资金或贷款金额10%以上20%以下的罚款,对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处3000元以上1万元以下的罚款  
骗取金额在50万以上100万以下的 给予警告,没收违法所得,对企业和个人处以骗取财政资金或贷款金额20%以上30%以下的罚款,对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处1万元以上3万元以下的罚款  
骗取金额在100万元以上的 给予警告,没收违法所得,对企业和个人处以骗取财政资金或贷款30%以上50%以下的罚款,对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处3万元以上5万元以下的罚款  
9 挪用财政资金以及政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款的 《财政违法行为处罚处分条例》第十四条 责令改正,调整有关会计账目,追回违反规定使用、骗取的有关资金,给予警告,没收违法所得,并处被骗取有关资金10%以上50%以下的罚款,或者被违规使用有关资金10%以上30%以下的罚款;对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处3000元以上5万元以下的罚款 将用于生产性项目的财政资金或者贷款用于消费性项目 给予警告,没收违法所得,对企业和个人处以改变财政资金或贷款资金用途金额10%以上20%以下的罚款,对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处3000元以上1万元以下的罚款  
将有专项用途的财政拨款用于企业其他经营性支出 给予警告,没收违法所得,对企业和个人处以改变财政资金或贷款资金用途金额10%以上20%以下的罚款,对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处1万元元以上2万元以下的罚款  
挪用、浪费财政专项补贴资金或者国债转贷资金 给予警告,没收违法所得,对企业和个人处以挪用、浪费财政专项补贴资金或国债转贷资金金额20%以上30%以下的罚款,对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处2万元以上3万元以下的罚款  
将用于公共性项目的财政资金或者贷款用于为企业和个人牟取私利 给予警告,没收违法所得,对企业和个人处以改变财政资金或贷款资金用途金额30%以上40%以下的罚款,对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处3万元以上4万元以下的罚款
将财政资金或者贷款用于国家限制或者禁止发展的产业 给予警告,没收违法所得,对企业和个人处以使用财政资金或贷款用于国家限制或禁止发展的产业金额40%以上50%以下的罚款,对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处3万元以上5万元以下的罚款
10 从无偿使用的财政资金以及政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款中非法获益的 《财政违法行为处罚处分条例》第十四条 责令改正,调整有关会计账目,追回违反规定使用、骗取的有关资金,给予警告,没收违法所得,并处被骗取有关资金10%以上50%以下的罚款,或者被违规使用有关资金10%以上30%以下的罚款;对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处3000元以上5万元以下的罚款 用无偿使用的财政专项资金或者贷款进行获利性投资;用无偿使用的财政专项资金或者贷款进行有偿交易等行为 给予警告,没收违法所得,对无偿使用财政资金或贷款的企业和个人,处以被违规使用资金20%以上30%以下的罚款,对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处3万元以上5万元以下的罚款
将企业和个人的支出转移到无偿使用财政专项资金或者贷款的企业中列支 给予警告,没收违法所得,对企业和个人处以挤占无偿使用财政专项资金或贷款金额10%以上20%以下的罚款,对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处3000元以上2万元以下的罚款
同无偿使用的财政专项资金或者贷款的企业约定,从其未来的收益中提成等行为 给予警告,没收违法所得,对企业和个人,处以被违规使用资金10%以上20%以下的罚款,对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处1万元以上3万元以下的罚款
以滞留、占压、截留等手段将无偿使用的财政专项资金或者贷款转存转贷,获取不当利益;直接向无偿使用财政专项资金或者贷款的企业收取不当利益;通过无偿使用财政专项资金或者贷款的不公平分配,获取不当利益等行为 给予警告,没收违法所得,对企业和个人处以违规使用资金20%以上30%以下的罚款,对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处1万元以上3万元以下的罚款  
11 企业和个人通过虚假资料申报、冒领、骗取财政拨款、退库款、补助、转移支付资金或者专项补贴资金的 《财政违法行为处罚处分条例》第十四条 责令改正,调整有关会计账目,追回违反规定使用、骗取的有关资金,给予警告,没收违法所得,并处被骗取有关资金10%以上50%以下的罚款,或者被违规使用有关资金10%以上30%以下的罚款;对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处3000元以上5万元以下的罚款 骗取金额在50万以下的 给予警告,没收违法所得,对企业和个人处以冒领、骗取财政拨款、退库款、补助、转移支付资金或专项补贴资金金额10%以上20%以下的罚款;对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处3000元以上1万元以下的罚款  
骗取金额在50万以上100万以下的 给予警告,没收违法所得,对企业和个人处以冒领、骗取财政拨款、退库款、补助、转移支付资金或专项补贴资金金额20%以上30%以下的罚款,对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处1万元以上3万元以下的罚款  
骗取金额在100万元以上的 给予警告,没收违法所得,处以冒领、骗取财政拨款、退库款、补助、转移支付资金或专项补贴资金金额30%以上50%以下的罚款,对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处3万元以上5万元以下的罚款  
12 将财政资金或者其他公款以银行、非金融机构存单等形式或以个人名义私存私放;私设"小金库"账外账;财政资金或者其他公款私自借出,超过三个月以上不还等行为 《财政违法行为处罚处分条例》第十七条 责令改正,调整有关会计账目,追回私存私放的资金,没收违法所得。对单位处3000元以上5万元以下的罚款;对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处2000元以上2万元以下的罚款。属于国家公务员的,还应当给予记大过处分;情节严重的,给予降级或者撤职处分 违法金额在10万元以下的 责令改正,没收违法所得,对单位处以0.3万元以上1万元以下的罚款,对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处以2000元以上0.5万元以下的罚款  
违法金额在10万元以上30万元以下的 责令改正,没收违法所得,对单位处以1万元以上3万元以下的罚款,对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处以5000元以上1万元以下的罚款  
违法金额在30万元以上的 责令改正,没收违法所得,对单位处以3万元以上5万元以下的罚款,对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处以1万元以上2万元以下的罚款  
13 将各项收入全部或部分截留在法定账目外,在账外核算、使用的;单位和个人在国内外投资收益不入账,转为账外资产的 《财政违法行为处罚处分条例》第十七条 责令改正,调整有关会计账目,追回私存私放的资金,没收违法所得。对单位处3000元以上5万元以下的罚款;对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处2000元以上2万元以下的罚款。属于国家公务员的,还应当给予记大过处分;情节严重的,给予降级或者撤职处分 违法金额在10万元以下的 责令改正,没收违法所得,对单位处以0.3万元以上1万元以下的罚款,对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处以2000元以上0.5万元以下的罚款  
违法金额在10万元以上30万元以下 责令改正,没收违法所得,对单位处以1万元以上3万元以下的罚款,对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处以5000元以上1万元以下的罚款  
违法金额在30万元以上 责令改正,没收违法所得,对单位处以3万元以上5万元以下的罚款,对直接负责的主管人员和其他直接责任人员)处以1万元以上2万元以下的罚款  
 


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